วางแผนภาษีสำหรับบริษัทที่กำลังเติบโตในประเทศไทย: สิ่งที่ควรทบทวนทุกปี
การวางแผนภาษีไม่ใช่การหาช่องโหว่ สำหรับบริษัทที่กำลังเติบโตในไทย การวางแผนภาษีคือการเข้าใจกฎที่ใช้กับธุรกิจของคุณ เก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายให้ครบ และตัดสินใจเรื่องสำคัญล่วงหน้า เพื่อให้ภาษีเป็นตัวเลขที่คาดการณ์ได้ ไม่ใช่ภาระที่เพิ่งรู้ตอนสิ้นปี
เริ่มจากกฎที่บริษัทของคุณต้องปฏิบัติ
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME
ตามข้อมูลของกรมสรรพากร บริษัทจะใช้อัตราภาษีสำหรับ SME ได้เมื่อมีทุนที่ชำระแล้ว ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นไม่เกิน 30 ล้านบาท อัตราภาษีจากกำไรสุทธิมีดังนี้
กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท: ได้รับยกเว้น
300,001 – 3,000,000 บาท: ร้อยละ 15
เกิน 3,000,000 บาท: ร้อยละ 20
บริษัทที่ไม่เข้าเงื่อนไขทั้งสองข้อ เสียภาษีร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิทั้งจำนวน เมื่อทุนหรือรายได้เพิ่มขึ้น ควรตรวจสอบทุกปีว่ายังเข้าเงื่อนไขอยู่หรือไม่ เพราะถ้าเกินเกณฑ์ ภาระภาษีจะเปลี่ยนไป
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้เกินเกณฑ์ หากติดตามรายได้ทุกเดือน คุณจะจดทะเบียนได้ทันเวลา และตั้งราคาสินค้าหรือบริการได้ถูกต้องตั้งแต่แรก
แบบภาษีครึ่งปีจากประมาณการ (ภ.ง.ด.51)
บริษัทต้องยื่นแบบครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) จากประมาณการกำไรสุทธิ โดยทั่วไปภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของรอบ 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี หากประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิจริงโดยไม่มีเหตุอันสมควร กรมสรรพากรอาจเรียกเก็บเงินเพิ่มร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระขาด การประมาณการกลางปีให้สมจริงช่วยหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายนี้ได้
สิ่งที่ทำได้ตั้งแต่วันนี้
เก็บเอกสารประกอบให้ครบถ้วน ค่าใช้จ่ายจะหักได้ก็ต่อเมื่อเกี่ยวข้องกับธุรกิจ และมีใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน และสัญญาที่ถูกต้องรองรับ
ดูตัวเลขทุกเดือน ไม่ใช่แค่สิ้นปี รายงานกำไรรายเดือนแบบง่าย ๆ ช่วยให้รู้แต่เนิ่น ๆ ว่าเรื่องสถานะ SME การจด VAT หรือประมาณการครึ่งปี มีอะไรต้องจัดการหรือไม่
วางแผนการซื้อและการลงทุนรายการใหญ่ จังหวะการลงทุนในสินทรัพย์มีผลต่อค่าเสื่อมราคาและกระแสเงินสด จึงควรปรึกษาก่อนตัดสินใจ
แยกค่าใช้จ่ายธุรกิจออกจากค่าใช้จ่ายส่วนตัว ถ้าปะปนกัน จะพิสูจน์ค่าใช้จ่ายได้ยากขึ้น และมีความเสี่ยงมากขึ้นเมื่อถูกตรวจสอบ
ตรวจสอบการหักภาษี ณ ที่จ่ายตั้งแต่ตอนจ่ายเงิน การหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องสำหรับค่าบริการ ค่าเช่า และการจ่ายเงินอื่น ๆ ช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับและปัญหาการกระทบยอดในภายหลัง
ตัวอย่าง (เพื่อประกอบคำอธิบายเท่านั้น ไม่ใช่กรณีของลูกค้า): บริษัทบริการแห่งหนึ่งคาดว่ารายได้ปีหน้าจะเพิ่มจาก 25 ล้านบาทเป็น 34 ล้านบาท เมื่อวางแผนล่วงหน้า เจ้าของจึงเห็นว่าบริษัทจะไม่เข้าเงื่อนไขรายได้ของ SME อีกต่อไป และเตรียมเงินสำหรับภาษีที่สูงขึ้น พร้อมปรับราคาหรือจังหวะการลงทุนให้เหมาะสม
ขอบเขตของการวางแผนภาษี
การวางแผนที่ดีต้องอยู่ภายในกรอบกฎหมายและสะท้อนเนื้อแท้ของรายการจริง การจัดโครงสร้างที่มุ่งลดภาษีเพียงอย่างเดียวโดยไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่แท้จริง อาจถูกโต้แย้งและนำไปสู่เงินเพิ่มและเบี้ยปรับได้ หากไม่แน่ใจ ควรสอบถามก่อนดำเนินการ
YP ช่วยอะไรได้บ้าง
บริการบัญชีและภาษีรายเดือน ของเราดูแลการยื่นแบบรายเดือนและทำให้ตัวเลขเป็นปัจจุบัน ซึ่งเป็นพื้นฐานของการวางแผนภาษี เมื่อถึงสิ้นปี บริการปิดงบการเงินประจำปี ของเราจัดทำงบการเงินและแบบ ภ.ง.ด.50 ให้ นัดปรึกษา เพื่อทบทวนสถานะภาษีสำหรับปีถัดไป
อ่านต่อ: เตรียมธุรกิจให้พร้อมรับการสอบบัญชี
แหล่งอ้างอิง
ตรวจสอบข้อมูลเมื่อวันที่ 26 ตุลาคม 2569 กฎหมายภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีสำหรับกรณีเฉพาะของคุณ
ความคิดเห็น